RH et Paie au Danemark

Bon à savoir

Monnaie locale : couronne danoise (DKK)
Salaire minimum : Il n’existe pas de salaire minimum national au Danemark. Les salaires sont généralement fixés par des conventions collectives.
Les taux de salaire fixés par les conventions collectives varient en fonction de l’âge (taux de salaire différents pour les travailleurs de plus et de moins de 18 ans), de l’expérience (salaires plus élevés pour les travailleurs plus expérimentés) et de la difficulté du travail. Paiement du salaire : les salaires sont généralement payés mensuellement
Calcul du salaire : brut à net
Horaires légaux de travail : 37 heures/semaine

À propos du Danemark

Le Danemark est un pays scandinave qui comprend la péninsule du Jutland et de nombreuses îles, pour une superficie totale de 2 210 579 km2. Avec un climat tempéré généreux du fait de sa situation méridionale par rapport au reste de la Scandinavie.

Elle est devenue l’un des leaders mondiaux dans le développement de nombreuses expérimentations en écologie urbaine comme par exemple le réseau Ecovillage. L’objectif d’un écovillage est de devenir plus durable socialement et écologiquement que les autres communautés.

Comme le reste de l’Europe, le Danemark est une économie postindustrielle. Compte tenu de la petite taille de son marché intérieur, l’économie danoise dépend fortement du commerce extérieur. Le Danemark exporte ses produits à flot grâce à une industrie spécialisée dynamique et à ses transports maritimes et fluviaux parmi les plus importants au monde. Plusieurs entreprises danoises ont acquis une notoriété mondiale dans des niches spécialisées avec une croissance constante.

Système de sécurité sociale au Danemark

Le système de sécurité sociale du Danemark est principalement financé par l’impôt général, plutôt que par les cotisations directes des employeurs et des salariés, comme c’est le cas dans d’autres pays. Toutefois, les cotisations de sécurité sociale pour les salariés et les employeurs sont très limitées. La cotisation sociale danoise couvre tous les risques, y compris, mais sans s’y limiter, les retraites, l’éducation, les accidents du travail et le fonds danois du marché du travail. Dans le cadre de l’enregistrement de l’employeur, l’entité danoise doit s’inscrire pour payer et cotiser à la sécurité sociale au nom des salariés couverts par la législation de sécurité sociale au Danemark.

Le reporting social fait partie du reporting mensuel de la paie et est géré par l’autorité de sécurité sociale appelée ATP. ATP signifie « Arbejdsmarkedets Tillægspension », ce qui signifie pension complémentaire du marché du travail.

Le système danois d’assurance chômage est un régime d’assurance volontaire. Cela signifie que vous n’êtes pas automatiquement assuré contre le chômage lorsque vous travaillez au Danemark.

Organisation administrative

Agence fiscale danoise (SKAT) ( Skattestyrelsen ) Responsable de la collecte et de l’administration des impôts.

Pension complémentaire du marché du travail (ATP) (Arbejdsmarkedets Tillægspension) Gère le régime de retraite complémentaire obligatoire. Le reporting social fait partie du reporting mensuel de la paie et est géré par l’autorité de sécurité sociale appelée ATP. ATP Livslang Pension (Lifelong Pension) est un produit de retraite garanti et les membres bénéficient de la garantie d’un paiement mensuel et à vie de l’ATP aussi longtemps qu’ils vivent.

Assurance du marché du travail danois (AES) (arbejdsmarkedets erhvervssikring) Fournit une couverture d’assurance contre les accidents du travail.

Le système de santé est supervisé par l’autorité sanitaire danoise (Sundhedsstyrelsen) et l’autorité danoise pour la sécurité des patients (Styrelsen for Patientsikkerhed), tandis que les cinq régions danoises et leurs municipalités partagent la responsabilité des soins de santé. Les indemnités journalières de maladie sont versées par les autorités locales.

Les pensions sociales, les pensions d’invalidité, les allocations de logement, les allocations familiales et les prestations en espèces de l’assurance maternité sont gérées par l’Udbetaling Danmark.

L’assurance contre les accidents du travail et les maladies professionnelles est gérée en partie par des assureurs privés (uniquement pour les accidents du travail) et en partie par l’Assurance du marché du travail (IMT).

La gestion des prestations d’assurance chômage (assurance volontaire) est assurée par une vingtaine de caisses de chômage, associations privées agréées par l’État. Au niveau national, l’Agence danoise pour le marché du travail et le recrutement (Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering) est responsable de la législation concernant l’assurance chômage et supervise la mise en œuvre des politiques de l’emploi.

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu danois est un système fiscal à deux niveaux

L'impôt national sur le revenu (de l'État) est appliqué

Taxes municipales (les taux varient entre 23,4% et 26,30% selon l'état)

Revenu imposable (DKK)	Taux d’imposition national sur le revenu	Taux de taxe municipale
Jusqu’à 50 500	0%	Environ 23 % à 27 %
50,001 to 588,900	12%	Environ 23 % à 27 %
Au-dessus de 588 901	15%	Environ 23 % à 27 %

Remarque :

Tous les travailleurs danois sont tenus de payer des cotisations au marché du travail (arbejdsmarkedsbidrag), un impôt prélevé au taux de 8 %. L’assiette de l’impôt le plus élevé pour une personne seule est constituée du revenu personnel majoré du revenu net du capital positif. L’impôt maximum est de 15 % de l’assiette fiscale supérieure dépassant 611 800 DKK (2025) après déduction de 8 % de l’impôt sur le marché du travail.

Cotisations sociales au Danemark Le système danois de sécurité sociale comprend des services et des prestations qui assurent la sécurité économique, tels que l’assurance maladie, les prestations familiales, la pension, les allocations de chômage, les indemnités journalières de maladie, l’ATP (pension complémentaire du marché du travail danois) et l’assurance contre les accidents du travail. Comme indiqué précédemment, le système de sécurité sociale du Danemark se distingue par son financement principalement par l’impôt général, contrairement à de nombreux autres pays où les employeurs et les employés versent des cotisations directes. C’est pourquoi les cotisations de sécurité sociale au Danemark sont assez faibles par rapport aux autres pays européens.

La part de sécurité sociale pour les employeurs comprend les cotisations à En tant qu’employeur, vous devez déclarer les cotisations ATP au taux A. Les cotisations ne sont pas calculées en pourcentage du salaire de l’employé mais consistent en des montants fixes qui doivent être payés par l’employé et l’employeur sur une base trimestrielle. Au Danemark, les cotisations ATP (Labour Market Supplementary Pension) sont partagées entre l’employeur et le salarié. Les tarifs standards sont les suivants :

Employeur : paie les deux tiers de la cotisation ATP totale.

Employé : paie un tiers de la cotisation ATP totale.

Taux de cotisation ATP A pour les salariés payés mensuellement dans le secteur privé.

Employés payés mensuellement (Heures de travail par mois)	Part des salariés (1/3)	Part patronale (2/3)	Total de la contribution A DKK
Au moins 117 heures (à temps plein)	99	198,00	297,00
Au moins 78 ans – moins de 117 ans (2/3 du temps de travail)	66,00	132,00	198,00
Au moins 39 ans – moins de 78 ans (1/3 du temps de travail)	33,00	66,00	99,00
Moins de 39 heures	0,00	0,00	0,00

Principales cotisations supplémentaires au Danemark : cotisations supplémentaires telles que l’AUB, l’AES, la FIB, le fonds de congé de maternité, les allocations de vacances et l’AFU – il s’agit de fonds supplémentaires souvent définis par des conventions collectives ou des exigences légales spécifiques au secteur.

L’AUB est un fonds d’éducation financé par les employeurs, également connu sous le nom de système de remboursement. La cotisation s’élève à 3 590,00 DKK par an et par salarié.

Les AES sont des cotisations des employeurs en faveur des accidents du travail et des maladies professionnelles. Les cotisations varient de 164 à 8 425 DKK par an, selon le secteur.

FIB (Finansieringsbidrag) : est une cotisation patronale au Danemark qui aide à financer l’ATP pour les employés qui ne travaillent pas activement pour cause de maladie, de congé de maternité/paternité ou de chômage. Pour chaque montant versé à l’ATP qui équivaut à une cotisation ATP à taux plein (284,00 DKK par mois), vous devez également payer 123,25 DKK par trimestre (2023) en cotisation FIB.

Fonds de congé de maternité (Barselsfond), dont l’objectif est d’indemniser les entreprises pour le coût du congé maternité/paternité. En 2025, le taux de cotisation pour Barsel.dk est de 1 500,00 DKK par an (387,50 DKK par trimestre) pour un employé à temps plein payé mensuellement.

Allocations de vacances (Feriepenge) : En tant qu’employé au Danemark, vous avez droit à cinq semaines de congés payés par an. Dans le cadre de ses responsabilités, l’employeur calcule votre indemnité de congés, mais en général, vous accumulez 12,5% de votre salaire en indemnité de congés. Cela équivaut à 2,08 jours de vacances pour chaque mois de travail.

AFU : Le Fonds danois du marché du travail pour les travailleurs détachés veille à ce que les employés détachés au Danemark reçoivent les salaires qui leur sont dus. En tant qu’employeur étranger, vous devez payer une cotisation au Fonds danois du marché du travail pour les travailleurs détachés.

En outre, les employeurs danois sont tenus de souscrire une assurance contre les accidents du travail auprès d’un assureur privé. La prime annuelle varie selon le nombre d’employés et la nature de l’entreprise

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