Personal- und Gehaltsabrechnung in Dänemark

Gut zu wissen

Lokale Währung: Dänische Krone (DKK)
Mindestlohn: In Dänemark gibt es keinen nationalen Mindestlohn. Die Löhne werden in der Regel durch Tarifverträge festgelegt.
Die in Tarifverträgen festgelegten Lohnsätze variieren je nach Alter (unterschiedliche Lohnsätze für Arbeitnehmer über und unter 18 Jahren), Erfahrung (höhere Löhne für erfahrenere Arbeitnehmer) und Schwierigkeit der Arbeit. Gehaltszahlung: Gehälter werden in der Regel monatlich ausgezahlt
Gehaltsberechnung: Brutto zu Netto
Gesetzliche Arbeitszeiten: 37 Stunden/Woche

Über Dänemark

Dänemark ist ein skandinavisches Land, das die Halbinsel Jütland und viele Inseln mit einer Gesamtfläche von 2.210.579 km2 umfasst. Mit einem großzügigen gemäßigten Klima aufgrund seiner südlichen Lage im Vergleich zum Rest Skandinaviens.

Es hat sich zu einem der weltweit führenden Unternehmen bei der Entwicklung zahlreicher Experimente in der Stadtökologie entwickelt, beispielsweise des Ecovillage-Netzwerks. Das Ziel eines Ökodorfes ist es, sozial und ökologisch nachhaltiger zu werden als andere Gemeinden.

Dänemark ist wie der Rest Europas eine postindustrielle Wirtschaft. Aufgrund der geringen Größe des Inlandsmarktes ist die dänische Wirtschaft stark vom Außenhandel abhängig. Dänemark exportiert seine Produkte über Wasser dank einer dynamischen Spezialindustrie und seines See- und Flusstransports, der zu den wichtigsten der Welt zählt. Mehrere dänische Unternehmen haben in spezialisierten Nischen mit stetigem Wachstum weltweite Bekanntheit erlangt.

Sozialversicherungssystem in Dänemark

Das dänische Sozialversicherungssystem wird hauptsächlich durch allgemeine Steuern finanziert und nicht durch direkte Beiträge von Arbeitgebern und Arbeitnehmern, wie es in einigen anderen Ländern der Fall ist. Allerdings gibt es für Arbeitnehmer und Arbeitgeber nur sehr begrenzte Sozialversicherungsbeiträge. Der dänische Sozialbeitrag deckt alle Risiken ab, einschließlich, aber nicht beschränkt auf Rente, Bildung, Arbeitsunfälle und den dänischen Arbeitsmarktfonds. Im Rahmen der Arbeitgeberregistrierung muss sich das dänische Unternehmen für Zahlungen und Sozialversicherungsbeiträge im Namen der Arbeitnehmer registrieren lassen, die der Sozialversicherungsgesetzgebung in Dänemark unterliegen.

Die Sozialversicherungsmeldung ist Teil der monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnung und wird von der Sozialversicherungsbehörde ATP verwaltet. ATP steht für „Arbejdsmarkedets Tillægspension“, was übersetzt „Arbeitsmarktzusatzrente“ bedeutet.

Das dänische Arbeitslosenversicherungssystem ist ein freiwilliges Versicherungssystem. Das bedeutet, dass Sie bei einer Beschäftigung in Dänemark nicht automatisch gegen Arbeitslosigkeit versichert sind.

Verwaltungsorganisation

Dänische Steuerbehörde (SKAT) (Skattestyrelsen) Verantwortlich für die Steuererhebung und -verwaltung.

Arbeitsmarktzusatzrente (ATP) (Arbejdsmarketedets Tillægspension) Verwaltet das obligatorische Zusatzrentensystem. Die Sozialversicherungsmeldung ist Teil der monatlichen Lohn- und Gehaltsabrechnung und wird von der Sozialversicherungsbehörde ATP verwaltet. ATP Livslang Pension (Lebenslange Rente) ist ein garantiertes Rentenprodukt und den Mitgliedern wird eine lebenslange und monatliche Zahlung von ATP garantiert, solange sie leben.

Dänische Arbeitsmarktversicherung (AES) (arbejdsmarketedets erhvervssikring) Bietet Versicherungsschutz für Arbeitsunfälle.

Das Gesundheitssystem wird von der dänischen Gesundheitsbehörde (Sundhedsstyrelsen) und der dänischen Patientensicherheitsbehörde (Styrelsen for Patientsikkerhed) überwacht, während die fünf dänischen Regionen und ihre Gemeinden gemeinsam für die Gesundheitsversorgung verantwortlich sind. Das Krankentagegeld wird von den örtlichen Behörden gezahlt.

Sozialrenten, Invalidenrenten, Wohngeld, Familienleistungen und Geldleistungen aus der Mutterschaftsversicherung werden von Udbetaling Danmark verwaltet.

Die Berufsunfall- und Berufskrankheitenversicherung wird teilweise von privaten Versicherern (nur für Arbeitsunfälle) und teilweise von der Arbeitsmarktversicherung (LMI) verwaltet.

Die Verwaltung der Leistungen der Arbeitslosenversicherung (freiwillige Versicherung) erfolgt durch etwa 20 Arbeitslosenkassen, staatlich zugelassene private Vereine. Auf nationaler Ebene ist die dänische Agentur für Arbeitsmarkt und Personalbeschaffung (Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering) für die Gesetzgebung zur Arbeitslosenversicherung zuständig und überwacht die Umsetzung der Beschäftigungspolitik.

Einkommensteuer

Die dänische Einkommensteuer ist ein zweistufiges Steuersystem

Es wird die nationale (staatliche) Einkommenssteuer erhoben

Gemeindesteuern (Sätze variieren je nach Bundesstaat zwischen 23,4 % und 26,30 %)

Steuerpflichtiges Einkommen (DKK)	Nationaler Einkommensteuersatz	Gemeindesteuersatz
Bis zu 50.500	0%	Ungefähr 23–27 %
50,001 to 588,900	12%	Ungefähr 23–27 %
Über 588.901	15%	Ungefähr 23–27 %

Hinweis:

Alle Erwerbstätigen in Dänemark sind verpflichtet, Arbeitsmarktbeiträge (arbejdsmarkedsbidrag) zu zahlen, eine Steuer in Höhe von 8 %. Die Bemessungsgrundlage für die Spitzensteuer eines Alleinstehenden ist das persönliche Einkommen zuzüglich eines positiven Nettokapitaleinkommens. Die Spitzensteuer beträgt 15 % der Spitzensteuerbemessungsgrundlage, die 611.800 DKK (2025) übersteigt, nach Abzug von 8 % Arbeitsmarktsteuer.

Sozialbeiträge in Dänemark Das dänische Sozialversicherungssystem besteht aus Diensten und Leistungen, die wirtschaftliche Sicherheit bieten, wie Krankenversicherung, Familienleistungen, Rente, Arbeitslosengeld, tägliches Krankengeld, ATP (dänische Arbeitsmarktzusatzrente) und Arbeitsunfallversicherung. Wie bereits erwähnt, zeichnet sich das dänische Sozialversicherungssystem dadurch aus, dass es im Gegensatz zu vielen anderen Ländern, in denen Arbeitgeber und Arbeitnehmer direkte Beiträge leisten, hauptsächlich durch allgemeine Steuern finanziert wird. Aus diesem Grund sind die Sozialversicherungsbeiträge in Dänemark im Vergleich zu anderen europäischen Ländern recht niedrig.

Der Sozialversicherungsanteil für Arbeitgeber umfasst Beiträge an. Als Arbeitgeber müssen Sie ATP-Beiträge mit einem A-Satz melden. Die Beiträge werden nicht als Prozentsatz des Gehalts oder Lohns des Arbeitnehmers berechnet, sondern bestehen aus festen Beträgen, die sowohl vom Arbeitnehmer als auch vom Arbeitgeber vierteljährlich gezahlt werden müssen. In Dänemark werden die ATP-Beiträge (Arbeitsmarktzusatzrente) zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt. Die Standardtarife sind wie folgt:

Arbeitgeber: Zahlt zwei Drittel des gesamten ATP-Beitrags.

Mitarbeiter: Zahlt ein Drittel des gesamten ATP-Beitrags.

ATP A-Beitragssätze für monatlich gezahlte Arbeitnehmer im privaten Sektor.

Monatlich bezahlte Mitarbeiter (Arbeitsstunden pro Monat)	Mitarbeiteranteil (1/3)	Arbeitgeberanteil (2/3)	Gesamter A-Beitrag DKK
Mindestens 117 Timer (Vollzeit)	99	198,00	297,00
Mindestens 78 – unter 117 (2/3 Arbeitszeit)	66,00	132,00	198,00
Mindestens 39 – unter 78 (1/3 Arbeitszeit)	33,00	66,00	99,00
Weniger als 39 Stunden	0,00	0,00	0,00

Wichtige zusätzliche Beiträge in Dänemark: Zusätzliche Beiträge wie AUB, AES, FIB, der Mutterschaftsurlaubsfonds, Urlaubsgeldzahlungen und AFU – dabei handelt es sich um zusätzliche Fonds, die häufig durch Tarifverträge oder branchenspezifische gesetzliche Anforderungen festgelegt werden.

AUB ist ein von Arbeitgebern finanzierter Bildungsfonds, auch Erstattungssystem genannt. Der Beitrag beträgt DKK 3.590,00 DKK pro Jahr und Mitarbeiter.

AES sind Beiträge des Arbeitgebers zu Arbeitsunfällen und Berufskrankheiten. Die Beiträge liegen je nach Branche zwischen 164 und 8.425 DKK pro Jahr.

FIB (Finansieringsbidrag): ist ein Arbeitgeberbeitrag in Dänemark, der zur Finanzierung der ATP für Arbeitnehmer beiträgt, die aufgrund von Krankheit, Mutterschafts-/Vaterschaftsurlaub oder Arbeitslosigkeit nicht aktiv arbeiten. Für jeden an ATP gezahlten Betrag, der einem vollen ATP-Beitrag (284,00 DKK pro Monat) entspricht, müssen Sie außerdem 123,25 DKK pro Quartal (2023) an FIB-Beitrag zahlen.

Ziel des Mutterschaftsurlaubsfonds (Barselsfond) ist es, Unternehmen für die Kosten des Mutterschafts-/Vaterschaftsurlaubs zu entschädigen. Im Jahr 2025 beträgt der Beitragssatz für Barsel.dk 1.500,00 DKK pro Jahr (387,50 DKK pro Quartal) für einen Vollzeitbeschäftigten mit monatlicher Bezahlung.

Urlaubsgeldzahlungen (Feriepenge): Als Arbeitnehmer in Dänemark haben Sie Anspruch auf fünf Wochen bezahlten Urlaub pro Jahr. Im Rahmen der Pflichten des Arbeitgebers berechnet der Arbeitgeber Ihr Urlaubsgeld, im Allgemeinen erhalten Sie jedoch 12,5 % Ihres Gehalts als Urlaubsgeld. Dies entspricht 2,08 Urlaubstagen für jeden Monat Ihrer Beschäftigung.

AFU: Der dänische Arbeitsmarktfonds für entsandte Arbeitnehmer stellt sicher, dass nach Dänemark entsandte Arbeitnehmer den ihnen zustehenden Lohn erhalten. Als ausländischer Arbeitgeber müssen Sie einen Beitrag an den dänischen Arbeitsmarktfonds für entsandte Arbeitnehmer zahlen.

Für weitere Zahlungen sind dänische Arbeitgeber verpflichtet, eine Arbeitsunfallversicherung bei einem privaten Versicherer abzuschließen. Die jährliche Prämie variiert je nach Anzahl der Mitarbeiter und der Art des Unternehmens

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