Guide de paie en Allemagne
RH et Paie en Allemagne
Bon à savoir
- Monnaie locale : Euro (EUR)
- Salaire minimum : 12,82€ brut de l’heure (depuis le 1er janvier 2025).
- Année d’imposition : du 1er janvier au 31 décembre
- Horaires légaux de travail : 40 heures pour une semaine de 5 jours / 48 heures pour une semaine de 6 jours.
À propos de l'Allemagne
L’Allemagne est considérée comme l’un des pays les plus accueillants au monde pour les entreprises cherchant à se développer sur leur marché. C’est la plus grande économie d’Europe et elle offre aux employeurs l’accès à une main-d’œuvre bien formée.
Le pays offre de nombreux avantages aux entreprises, mais pour toute entreprise souhaitant s’étendre en Allemagne, il peut être compliqué et long de se conformer aux législations en matière de paie et de ressources humaines.
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Nos experts allemands en paie et RH vous fourniront un service rapide et précis, dans le plein respect de la législation locale.
Impôt allemand sur le revenu (Einkommensteuer) Le calcul de l’impôt sur les salaires est basé sur la loi allemande sur l’impôt sur le revenu (« EStG Einkommenssteuergesetz » en allemand) ainsi que sur la réglementation relative à l’impôt sur les salaires (« LStR -Lohnsteuerrichtlinien » en allemand). En Allemagne, l’impôt sur le revenu est progressif et son taux varie en fonction du revenu imposable du contribuable. Cela signifie qu’à mesure que chaque euro gagné par un salarié augmente, le pourcentage de l’impôt sur le revenu augmente : l’impôt augmente progressivement dans la partie inférieure des revenus et augmente encore plus dans la partie supérieure des revenus. Les taux d’imposition varient entre 14 % et 45 %, commençant à 14 % sur les revenus actuellement supérieurs à 12 096 euros par an et se terminant au taux d’imposition sur le revenu le plus élevé de 45 % avec une surtaxe de solidarité de 5,5 % (ce qui équivaut à un taux effectif de 47,48 %) sur les revenus supérieurs à 277 826 euros par an. Pour un couple ou une famille, le tarif est doublé. Il n’y a pas de pourcentages fixes pour les impôts sur les salaires mais il existe des tranches d’imposition. La liste ci-dessous définit les 6 classes d’imposition différentes qui sont basées sur la situation matrimoniale et familiale de l’employé.
Classe d’impôt sur les salaires 1 ( Steuerklasse 1) – accordée aux célibataires (ou aux personnes mariées vivant séparément)
Classe d’impôt sur les salaires 2 ( Steuerklasse 2) – accordée aux personnes seules ayant au moins un enfant.
Classe d’impôt sur les salaires 3 ( Steuerklasse 3) – accordée aux personnes mariées si le conjoint accepte la classe d’impôt sur les salaires 5.
Classe d’impôt sur les salaires 4 ( Steuerklasse 4) – accordée aux personnes mariées si le conjoint accepte la classe d’impôt sur les salaires 4.
Classe d’impôt sur les salaires 5 ( Steuerklasse 5) – accordée aux personnes mariées si le conjoint accepte la classe d’impôt sur les salaires 3.
Classe d’impôt sur les salaires 6 ( Steuerklasse 6) – accordée à toutes les personnes qui travaillent pour plus d’un employeur en même temps.
Supplément de solidarité (Solidaritätszuschlag)
Les contribuables doivent également payer une surtaxe de solidarité qui est un impôt correspondant à 5,5% de l’impôt sur le revenu. À partir de 2021, la surtaxe de solidarité n’est plus valable pour les revenus moyens et faibles, de sorte que jusqu’à un montant annuel d’impôt sur les salaires de 19.950 EUR pour les célibataires et de 39.900 EUR pour les personnes mariées, aucune surtaxe de solidarité ne sera due à l’avenir.
Taxe ecclésiastique (Kirchensteuer)
En Allemagne, toute personne déclarée membre de la foi catholique ou protestante doit payer un impôt ecclésiastique. Le taux d’imposition s’élève à 8 ou 9 % de l’impôt sur le revenu, selon l’État fédéral dans lequel vous résidez.
| Revenu imposable pour un seul employé | Revenu imposable pour un couple/famille | Montant |
|---|---|---|
| 0 to 12.096 € | 0 to 24.192 € | 0% |
| 12.096 € to 68.429 € | 24.192 € to 13.,858 € | 14% to 42% |
| 68.430 € to 277.825 € | 136.860 € to 555.650 € | 42% |
| 277.826 € and above | 555.652 € and above | 45% |
Cotisation de sécurité sociale en Allemagne
La cotisation de sécurité sociale (cotisation sur salaire) en Allemagne se compose de 5 branches d'assurance
Assurance Maladie (Maladie et maternité),
Pensions (Vieillesse, invalidité, décès),
Le chômage,
Accidents du travail,
Assurance dépendance.
| Cotisations | Employeur | Employé |
|---|---|---|
| Assurance maladie (14,6%) | 7,3% (1) | 7,3% |
| Pension (vieillesse, invalidité, décès) (18,6%) | 9,3% | 9,3% |
| Chômage (2,4%) | 1,2% | 1,2% |
| Accidents du travail | % basé sur l’industrie et le risque | – |
| Assurance dépendance (3.05) | 1,525% (2) | 1,525% (2) |
| Contribution d’insolvabilité | 0.15 (3) | – |
| Total (hors accidents du travail) | Environ 21 % | Environ 20% |
- (1) En ce qui concerne le taux de cotisation standard de 14,6 % pour l’assurance maladie obligatoire (et le Zusatzbeitrag) en Allemagne pour 2025, les cotisations sont appliquées jusqu’à un plafond de revenu annuel de 66,150 EUR. Tout revenu dépassant ce montant n’est pas soumis à ces cotisations.
- (2) Une cotisation supplémentaire de 0,35% pour l’assurance dépendance est payée par les assurés sans enfants, âgés de 23 ans ou plus.
- (3) La contribution d’insolvabilité payable uniquement par l’employeur s’élève à 0,15%, jusqu’au plafond de revenu de 84.600 EUR par an (81.000 EUR dans les nouveaux Länder).
Collecte
Les caisses d’assurance maladie sont chargées de collecter les cotisations pour toutes les branches, à l’exception de l’assurance-accidents. Les cotisations pour accidents du travail sont à verser à la Berufsgenossenschaft compétente selon le secteur d’activité de l’entreprise.
Nos experts RH et Paie sont prêts à vous aider
La paie et les RH sont différentes selon chaque pays et chaque entreprise. Faites confiance à l’un de nos experts locaux pour assurer la conformité de votre entreprise en Allemagne.
Nos services Paie et RH en Allemagne
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- Hautement sécurisé
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Sources : https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/EN/Versicherung/versicherung_node.html
- https://taxsummaries.pwc.com/germany/individual/other-taxes
- https://www.deutsche-rentenversicherung.de/SharedDocs/Downloads/DE/Broschueren/international/willkommensflyer_pdf_text/englisch.pdf?__blob=publicationFile&v=1
- https://www.tk.de/firmenkunden/versicherung/beitraege-faq/zahlen-und-grenzwerte/beitragsbemessungsgrenzen-2033026?tkcm=ab
- https://www.bmas.de/DE/Service/Gesetze-und-Gesetzesvorhaben/sozialversicherungs-rechengroessenverordnung-2025.html
- https://www.cleiss.fr/docs/cotisations/allemagne.html
- https://grenzinfo.eu/en/increase-in-the-minimum-wage-in-the-netherlands-and-germany-as-of-1-january-2025/
- https://www.deutsche-rentenversicherung.de/DRV/EN/Versicherung/versicherung_node.html
- IA : https://gemini.google.com/app/27dcd14bda0e105c