Guide de paie en Chine
RH et Paie en Chine
Bon à savoir
- Monnaie nationale : yuan renminbi chinois (CNY), également connu sous le nom de Yuan.
- Salaire minimum : varie selon la région. Par exemple, à Shanghai, le salaire mensuel minimum est de 2 690 CNY en 2025.
- Année fiscale : 1er janvier – 31 décembre
- Horaires légaux de travail : 8 heures par jour / 44 heures par semaine en moyenne
À propos de la Chine
La Chine se classe au deuxième rang des économies mondiales en termes de PIB nominal et au premier rang en termes de parité de pouvoir d’achat (PPA). En tant que leader mondial du secteur manufacturier, l’entreprise joue un rôle central dans les chaînes d’approvisionnement internationales, en particulier dans les secteurs de l’électronique, des biens de consommation et de la production industrielle.
Impôt sur le revenu en Chine
Le système fiscal chinois fonctionne selon une structure de taux progressifs appliqués au revenu mensuel imposable.
L’employeur est tenu de retenir mensuellement l’impôt sur le revenu des particuliers (IIT) sur la masse salariale de l’employé et de régler l’IIT au nom de l’employé.
L’employeur doit déposer la déclaration de retenue d’ITT au bureau des impôts local et régler l’ITT payable avant le 15 du mois suivant en général.
La Chine se classe au deuxième rang des économies mondiales en termes de PIB nominal et au premier rang en termes de parité de pouvoir d’achat (PPA). En tant que leader mondial du secteur manufacturier, l’entreprise joue un rôle central dans les chaînes d’approvisionnement internationales, en particulier dans les secteurs de l’électronique, des biens de consommation et de la production industrielle.
| Revenu mensuel imposable (CNY) | Taux d’imposition |
|---|---|
| 0 to CNY 36,000 | 3% |
| De plus de 36 000 CNY à 144 000 CNY | 10% |
| De plus de 144 000 CNY à 300 000 CNY | 20% |
| Plus de 300 000 CNY à 420 000 CNY | 25% |
| De plus de 420 000 CNY à 660 000 CNY | 30% |
| De plus de 660 000 CNY à 960 000 CNY | 35% |
| Plus de 960 000 | 45% |
Déductions fiscales supplémentaires spécifiques
Les résidents chinois sont éligibles aux déductions fiscales supplémentaires spécifiques suivantes, le cas échéant.
Éducation des enfants.
Formation professionnelle • Frais médicaux en cas de maladie grave.
Intérêts du prêt au logement.
Loyer du logement.
Accompagner les personnes âgées.
La sécurité sociale en Chine
L’assurance sociale est régie par la loi sur l’assurance sociale de la Chine. Les contributions au Fonds de logement sont régies par les Règlements administratifs sur le Fonds de logement en Chine.
L’employeur a l’obligation d’inscrire son salarié au système d’assurance sociale. Chaque mois, l’employeur
déposer les cotisations d’assurance sociale et de fonds de logement pour l’employeur et les employés auprès des autorités compétentes pour ses employés actifs et organiser les paiements à temps.
La loi sur l’assurance sociale de la République populaire de Chine régit le système d’assurance sociale obligatoire du pays. Elle établit le cadre juridique de cinq principaux types d’assurance :
Pension (dotation)
Médical
Chômage
Accident du travail
Assurance maternité
Les employeurs et les salariés sont tenus de verser des cotisations régulières à ces régimes. Ces cotisations contribuent à fournir une protection financière aux employés lors de différents événements de la vie, notamment la retraite, la maladie, les blessures, la perte d’emploi et l’accouchement.
Les taux de cotisation, les méthodes de calcul et les plafonds salariaux applicables sont réglementés par les autorités locales. Par conséquent, les exigences spécifiques peuvent varier selon la ville ou la province où se situe la relation de travail. Voici les taux approximatifs applicables au système de sécurité sociale chinois :
| Catégorie | Employeur | Employé |
|---|---|---|
| Pension (dotation) | Environ 16% | Environ 8% |
| Médical | 5% – 12% | Environ 2% |
| Chômage | 0,5% – 1% | Environ 0,5% |
| Accident du travail | Jusqu’à 2% | – |
| Assurance maternité | Jusqu’à 1% | – |
| Fonds de logement (conçu pour garantir que les travailleurs épargnent pour acheter un logement | 5% and 12% | 5% and 12% |
Collecte
Les bureaux locaux des impôts – opérant sous la supervision de l’Administration nationale des impôts. Les employeurs sont responsables du calcul et de la retenue de l’IIT sur les salaires des employés chaque mois et versent la taxe au bureau des impôts local. Les assurances sociales sont gérées par les cotisations qui sont gérées par les bureaux locaux d’assurance sociale et non par le SAT. Ces bureaux opèrent au niveau municipal ou du district et relèvent du ministère chinois des Ressources humaines et de la Sécurité sociale (MOHRSS).
Selon la réglementation chinoise en matière d’assurance sociale, l’employeur doit enregistrer le compte d’assurance sociale d’une entreprise auprès du Bureau de la sécurité sociale de la ville où se trouve l’entité juridique, dans les 30 jours suivant l’obtention de la licence commerciale.
Revenu imposable
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Sources : https://www.china-briefing.com/doing-business-guide/china/human-resources-and-payroll/social-insurance
- https://www.chinatax.gov.cn/eng/home.html
- https://www.china-briefing.com/doing-business-guide/china/taxation-and-accounting/individual-income-tax#:~:text=IIT%20is%20imposed%20on%20all,or%20deriving%20income%20from%20China.&text=The%20comprehensive%20income%20is%20subject,progressive%20rates%20on%20the%20whole.
- https://taxsummaries.pwc.com/peoples-republic-of-china/individual/other-taxes
- https://www.chinatax.gov.cn/eng/home.html
- https://www.imf.org/en/Publications/WEO
- Loi sur le travail, article 36
- https://www.wto.org/french/res_f/reser_f/wts2023_f/wts2023_f.htm
- https://www.ilo.org/global/about-the-ilo/how-the-ilo-works/multilateral-system/country-profiles/lang–en/index.htm
- https://www.worldbank.org/en/country/china
- https://home.kpmg/cn/en/home/insights.html
- https://www.cecc.gov/resources/legal-provisions/labor-law-of-the-peoples-republic-of-china
- https://www.china-briefing.com/news/china-income-tax-rates/
- https://www.china-briefing.com/news/china-social-security-system-explained/