Leitfaden zur Lohn- und Gehaltsabrechnung in China
Personal- und Gehaltsabrechnung in China
Gut zu wissen
- Landeswährung: Chinesischer Yuan Renminbi (CNY), auch Yuan genannt.
- Mindestlohn: Variiert je nach Region. In Shanghai beispielsweise beträgt der monatliche Mindestlohn im Jahr 2025 2690 CNY.
- Geschäftsjahr: 1. Januar – 31. Dezember
- Gesetzliche Arbeitszeiten: durchschnittlich 8 Stunden am Tag / 44 Stunden pro Woche
Über China
Gemessen am nominalen BIP ist China die zweitgrößte Volkswirtschaft der Welt und gemessen an der Kaufkraftparität (KKP) die größte. Als weltweit führendes Fertigungsunternehmen spielt das Unternehmen eine zentrale Rolle in internationalen Lieferketten, insbesondere in der Elektronik-, Konsumgüter- und Industrieproduktion
Einkommensteuer in China
Das chinesische Steuersystem basiert auf einer progressiven Steuersatzstruktur, die auf das monatlich zu versteuernde Einkommen angewendet wird.
Der Arbeitgeber ist verpflichtet, die monatliche individuelle Einkommenssteuer (IIT) monatlich von der Lohn- und Gehaltsabrechnung des Arbeitnehmers einzubehalten und die IIT im Namen des Arbeitnehmers abzurechnen.
Der Arbeitgeber sollte die einbehaltene ITT-Erklärung beim örtlichen Finanzamt einreichen und die zu zahlende ITT im Allgemeinen vor dem 15. des Folgemonats begleichen
Gemessen am nominalen BIP ist China die zweitgrößte Volkswirtschaft der Welt und gemessen an der Kaufkraftparität (KKP) die größte. Als weltweit führendes Fertigungsunternehmen spielt das Unternehmen eine zentrale Rolle in internationalen Lieferketten, insbesondere in der Elektronik-, Konsumgüter- und Industrieproduktion
| Steuerpflichtiges monatliches Einkommen (CNY) | Steuersatz |
|---|---|
| 0 to CNY 36,000 | 3% |
| Über 36.000 CNY bis 144.000 CNY | 10% |
| Über 144.000 bis 300.000 CNY | 20% |
| Über 300.000 bis 420.000 CNY | 25% |
| Über 420.000 CNY bis 660.000 CNY | 30% |
| Über 660.000 bis 960.000 CNY | 35% |
| Über 960.000 | 45% |
Spezifische zusätzliche Steuerabzüge
Einwohner Chinas haben gegebenenfalls Anspruch auf die folgenden spezifischen zusätzlichen Steuerabzüge.
Kindererziehung.
Berufsausbildung • Medizinische Kosten bei schwerer Krankheit.
Zinsen für Wohnungsbaudarlehen.
Wohnungsmiete.
Unterstützung älterer Menschen.
Soziale Sicherheit in China
Die Sozialversicherung unterliegt dem Sozialversicherungsgesetz Chinas. Die Beiträge zum Wohnungsfonds unterliegen den Verwaltungsvorschriften für den Wohnungsfonds in China.
Der Arbeitgeber ist verpflichtet, seinen Arbeitnehmer in der Sozialversicherung anzumelden. Jeden Monat zahlt der Arbeitgeber Schiefer
Die Sozialversicherungs- und Wohnungsbaukassenbeiträge für Arbeitgeber und Arbeitnehmer bei den jeweiligen Behörden für ihre aktiven Mitarbeiter einreichen und fristgerechte Zahlungen veranlassen.
Das Sozialversicherungsgesetz der Volksrepublik China regelt das obligatorische Sozialversicherungssystem des Landes. Es legt den rechtlichen Rahmen für fünf Kernversicherungsarten fest:
Rente (Kapital)
Medizinisch
Arbeitslosigkeit
Arbeitsunfall
Mutterschaftsversicherung
Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer sind verpflichtet, regelmäßig Beiträge zu diesen Systemen zu leisten. Diese Beiträge tragen dazu bei, Mitarbeiter bei verschiedenen Lebensereignissen, einschließlich Ruhestand, Krankheit, Verletzung, Arbeitsplatzverlust und Geburt, finanziell abzusichern.
Beitragssätze, Berechnungsmethoden und geltende Gehaltsobergrenzen werden von den örtlichen Behörden geregelt. Daher können die spezifischen Anforderungen je nach Stadt oder Provinz, in der das Arbeitsverhältnis seinen Sitz hat, variieren. Die folgenden ungefähren Sätze gelten für das chinesische Sozialversicherungssystem:
| Kategorie | Arbeitgeber | Mitarbeiter |
|---|---|---|
| Rente (Kapital) | Rund 16 % | Rund 8 % |
| Medizinisch | 5% – 12% | Etwa 2 % |
| Arbeitslosigkeit | 0,5% – 1% | Etwa 0,5 % |
| Arbeitsunfall | Bis zu 2 % | – |
| Mutterschaftsversicherung | Bis zu 1 % | – |
| Wohnungsfonds (Soll dafür sorgen, dass Arbeitnehmer für den Kauf von Wohnraum sparen | 5% and 12% | 5% and 12% |
Sammlung
Die örtlichen Steuerämter – arbeiten unter der Aufsicht der staatlichen Steuerverwaltung. Die Arbeitgeber sind für die monatliche Berechnung und Einbehaltung der IIT von den Gehältern der Arbeitnehmer verantwortlich und überweisen die Steuer an das örtliche Finanzamt. Die Verwaltung der Sozialversicherungsbeiträge erfolgt durch die örtlichen Sozialversicherungsämter und nicht durch die SAT. Diese Büros sind auf Gemeinde- oder Bezirksebene tätig und berichten an das chinesische Ministerium für Humanressourcen und soziale Sicherheit (MOHRSS).
Gemäß den Sozialversicherungsvorschriften in China muss der Arbeitgeber das Sozialversicherungskonto eines Unternehmens innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Geschäftslizenz beim Sozialversicherungsbüro der Stadt registrieren, in der die juristische Person ihren Sitz hat.
Steuerpflichtiges Einkommen
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Quellen: https://www.china-briefing.com/doing-business-guide/china/human-resources-and-payroll/social-insurance
- https://www.chinatax.gov.cn/eng/home.html
- https://www.china-briefing.com/doing-business-guide/china/taxation-and-accounting/individual-income-tax#:~:text=IIT%20is%20imposed%20on%20all,or%20deriving%20income%20from%20China.&text=The%20comprehensive%20income%20is%20subject,progressive%20rates%20on%20the%20whole.
- https://taxsummaries.pwc.com/peoples-republic-of-china/individual/other-taxes
- https://www.chinatax.gov.cn/eng/home.html
- https://www.imf.org/en/Publications/WEO
- Loi sur le travail, Artikel 36
- https://www.wto.org/french/res_f/reser_f/wts2023_f/wts2023_f.htm
- https://www.ilo.org/global/about-the-ilo/how-the-ilo-works/multilateral-system/country-profiles/lang–en/index.htm
- https://www.worldbank.org/en/country/china
- https://home.kpmg/cn/en/home/insights.html
- https://www.cecc.gov/resources/legal-provisions/labor-law-of-the-peoples-republic-of-china
- https://www.china-briefing.com/news/china-income-tax-rates/
- https://www.china-briefing.com/news/china-social-security-system-explained/