Leitfaden zur Lohn- und Gehaltsabrechnung in Norwegen
Personal- und Gehaltsabrechnung in Norwegen
Gut zu wissen
- Lokale Währung: Norwegische Krone (NOK)
- Mindestlohn: kein nationaler Mindestlohn.
- Im Jahr 2021 betrug der durchschnittliche Lohn in Norwegen in allen Sektoren laut Statistics Norwegen 50.790 NOK pro Monat (vor Steuern).
- Gesetzliche Arbeitszeiten: Die gesetzlichen Arbeitszeiten in Norwegen sind:
- 9 hours in a 24-hour period
- 40 hours in a 7-day period
- Bezahlter Urlaub: 25 Arbeitstage pro Jahr.
- Arbeitnehmer, die während eines Urlaubsjahres das 60. Lebensjahr vollenden, erhalten zusätzlich 6 Arbeitstage Urlaub.
Über Norwegen
Norwegen ist ein Land in Westeuropa und grenzt an das Norwegische Meer, Schweden und Finnland. Norwegen gilt als eines der reichsten und am weitesten entwickelten Länder der Welt mit einem hohen Pro-Kopf-BIP und einer sehr niedrigen Arbeitslosenquote.
Die Wirtschaft des Landes basiert auf bedeutenden natürlichen Ressourcen (Öl, Erdgas und Wasserkraft). Norwegen ist auch ein bedeutender Exporteur von Fisch und Forstprodukten.
Interessante Tatsache: Norwegen verfügt über eines der großzügigsten Mutterschafts-/Vaterschaftsurlaubssysteme der Welt. Mütter haben Anspruch auf 44 Wochen bezahlten Urlaub zu 80 % ihres Gehalts oder 34 Wochen zu 100 % ihres Gehalts. Väter haben zudem Anspruch auf weitere 12 Wochen bezahlten Urlaub für ihr Kind.
Möchten Sie sich in Norwegen niederlassen? Benötigen Sie Hilfe bei der Gehaltsabrechnung oder der Personalverwaltung? Unsere norwegischen Lohn- und Gehaltsabrechnungs- und HR-Experten bieten Ihnen einen schnellen und präzisen Service unter vollständiger Einhaltung der örtlichen Gesetzgebung.
Das norwegische Sozialversicherungssystem (für Arbeitnehmer)
Das norwegische Sozialversicherungssystem ist universell und deckt die gesamte Bevölkerung auf der Grundlage ihres Wohnsitzes ab.
Für Arbeitnehmer gibt es Leistungen, die Einkommensausfälle aufgrund von Krankheit, Behinderung oder Alter teilweise ausgleichen. Sie sind außerdem gegen Arbeitslosigkeit versichert und müssen sich gegen Arbeitsunfälle versichern.
Verwaltungsorganisation
Das norwegische Sozialsystem besteht aus drei allgemeinen Hauptplänen
Der Familienzulagenplan (barnetrygd)
Der Kinderbetreuungsgeldplan (kontantstøtte)
Der nationale Versicherungsplan (folketrygden), der alle anderen Zweige abdeckt.
Die Nationale Agentur für Beschäftigung und Sozialschutz (NAV) verwaltet die Leistungen aller Branchen mit Ausnahme der Sachleistungen der Krankenversicherung.
Die Erstattung der Gesundheitskosten obliegt der Gesundheitsdirektion (Helsedirektoratet) über ihre externe Agentur Helfo, Verwaltung für Wirtschaft und Gesundheit.
Für die Erhebung der Sozialversicherungsbeiträge ist das Finanzamt zuständig. Sie werden von der Steuerdirektion (Skattedirektoratet) geleitet, dem Hauptbüro der norwegischen Steuerverwaltung (Skatteetaten).
Sozialbeiträge in Norwegen
Die Gehaltsbeiträge werden auf der Grundlage des Bruttoeinkommens ohne Obergrenze berechnet. Der Gehaltsbeitrag ist nicht fällig, wenn das Jahreseinkommen weniger als 64.650 NOK beträgt. Darüber hinaus sollte der Gesamtbetrag des Beitrags nicht mehr als 25 % des Einkommens des Arbeitnehmers über 64.650 NOK ausmachen.
Im Jahr 2022 beträgt der Arbeitnehmerbeitrag (trygdeavgift) 8 %. Rentner zahlen einen Beitrag von 5,1 % auf die Höhe ihrer Rente. Dieser Satz gilt auch für das Berufseinkommen von Arbeitnehmern unter 17 oder über 69 Jahren.
Der Arbeitgeberbeitragssatz variiert je nach geografischem Standort des Arbeitgebers (siehe Tabelle unten). Im Allgemeinen zahlt der Arbeitgeber den vollen Beitragssatz von 14,1 %, in einigen Regionen gelten jedoch ermäßigte Beiträge. Allerdings gilt auch in diesen Regionen für bestimmte Sektoren der volle Steuersatz von 14,1 %.
Sonderfälle: Der Arbeitgeberbeitrag entfällt für Eltern, die jemanden für die Betreuung ihrer Kinder unter 12 Jahren (oder älterer pflegebedürftiger Kinder) bezahlen. Für private Arbeitgeber, die jemanden als Hausangestellte beschäftigen, ist dies ebenfalls nicht erforderlich, sofern das gezahlte Gehalt 60.000 NOK pro Jahr nicht übersteigt.
Zusätzlich zur Sozialversicherung wird ein Teil des für Arbeitnehmer obligatorischen Versicherungsschutzes bei Arbeitsunfällen und Berufskrankheiten (yrkesskadeforsikring) von privaten Versicherungsgesellschaften übernommen. Für diesen Versicherungsschutz zahlt der Arbeitgeber eine Prämie an seinen Versicherer.
Schließlich sind die meisten Arbeitgeber verpflichtet, Beiträge für ihre Arbeitnehmer im Rahmen der obligatorischen betrieblichen Altersvorsorge (obligatorisk tjenestepensjon, OTP) zu zahlen.
| Geografisches Gebiet | Regelmäßige Geschäftsbereiche | Landwirtschaft und Fischerei |
|---|---|---|
| I | 14,1% | 14,1% |
| Ia | 14,1% | 10,6% |
| II | 10,6% | 10,6% |
| III | 6.4% | 6.4% |
| IV | 5.1% | 5.1% |
| Iva | 7.9% | 5.1% |
| V | 0% | 0% |
Sammlung
Die Sozialversicherungsbeiträge werden zusammen mit den Steuern von der Steuerverwaltung (Skatteetaten) erhoben. Arbeitgeber müssen die monatlich an ihre Arbeitnehmer ausgezahlten Vergütungen bis zum 5. des Folgemonats melden (a-melding).
Skattedirektoratet (Steuerdirektion, Hauptbüro)
Postboks 9200 Grønland
0134 Oslo
Norwegen
00.47.22.07.70.00
Skatteoppkrever utland (Internationale Sammlung)
tco@skatteetaten.no
Einkommensteuer
In Norwegen wird die Einkommensteuer für natürliche Personen vom Gehalt einbehalten. Das norwegische System der Einkommensteuer für natürliche Personen basiert auf einem dualen Besteuerungssystem: allgemeines Einkommen und persönliches Einkommen.
Allgemeine Einkommensteuer
Ein in Norwegen ansässiger Steuerpflichtiger muss Steuern auf das während eines Kalenderjahres erzielte allgemeine Einkommen zahlen. Das allgemeine Einkommen umfasst das persönliche Einkommen (Gehälter, Renten usw.) und andere Einkommensquellen wie Zinserträge, Mieteinnahmen aus Immobilien und Einkünfte aus Aktien nach Abzug. Das allgemeine Einkommen wird mit einem festen Steuersatz von 22 % besteuert.
Progressive Einkommensteuer für Einzelpersonen
Zusätzlich zu dieser allgemeinen Einkommensteuer wird eine progressive Einkommensteuer auf das im vorherigen Absatz definierte persönliche Einkommen berechnet. Die progressive Einkommensteuer wird auf der Grundlage des Bruttopersönlichen Einkommens berechnet. Dies bedeutet, dass Abzüge, auf die eine Person möglicherweise Anspruch hat, vor der Berechnung der progressiven Steuer nicht abgezogen werden. Die progressive Einkommensteuer gliedert sich in sechs Stufen und beträgt durchschnittlich 17,4 % des Einkommens, wenn dieses 2 Millionen NOK pro Jahr übersteigt.
| Schritt | Einkommensklassen | Besteuerter Prozentsatz |
|---|---|---|
| 1 | 0 – 190 349 NOK | 0% |
| 2 | 190 350 – 267 899 NOK | 1.7% |
| 3 | 267 900 – 643 799 NOK | 4% |
| 4 | 643 800 – 969 199 NOK | 13.4% |
| 5 | 969 200 – 1 999 999 NOK | 16.4% |
| 6 | Über 2000000 NOK | 17.4% |
Quelle: Norwegische Steuerverwaltung, 2022
- Quellen:
- SSB.Nr.
- https://www.arbeidstilsynet.no/en/working-conditions/pay-and-minimum-rates-of-pay/minimum-wage/
- https://www.arbeidstilsynet.no/en/knowyourrights/#:~:text=As%20a%20rule%2C%20normal%20working,7%20days%20(normal%20work%20week)
- https://lovdata.no/dokument/NLE/lov/1988-04-29-21#KAPITTEL_2
- https://www.cleiss.fr/docs/regimes/regime_norvege_salaries.html
- https://www.cleiss.fr/docs/cotisations/norvege.html
- https://www.tresor.economie.gouv.fr/PagesInternationales/Pages/8f6cd03e-08f7-4a3d-9722-5a1eeebe34b4/files/c30b50f8-2529-4755-882f-40ab73f4c585#:~:text=%E2%80%93%20et%20d’autres%20sources%20de,pour%20les%20b%C3%A9n%C3%A9fices%20des%20entreprises).
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