Personal- und Gehaltsabrechnung in Belgien

Gut zu wissen

Landeswährung: Euro (EUR)
Mindestgehalt: 1806,16 € brutto/Monat
Das Mindestgehalt wurde zum 1. April 2022 um 76,26 Euro brutto pro Monat erhöht. Für den 1. April 2024 und 1. April 2026 ist eine Erhöhung um 35 Euro brutto pro Monat geplant.
Gehaltsberechnung: Brutto zu Netto
Gesetzliche Arbeitszeiten: 40 Stunden/Woche (38 Stunden pro Jahr).
Quelle: Föderaler Öffentlicher Dienst

Über Belgien

Belgien ist bekannt für seine wunderschöne mittelalterliche Architektur. Es ist ein Land mit einer entwickelten Wirtschaft; Es war die erste Region Kontinentaleuropas, die in die industrielle Revolution eintrat und große Mengen an Rohstoffen zu geringen Kosten beschaffte. So baute es rasch wichtige Schienen-, Straßen- und Hafeninfrastrukturen aus, um den Handel mit den Nachbarländern sicherzustellen

Belgien ist eines der Gründungsländer der Europäischen Wirtschaftsgemeinschaft und Teil des ersten Kreises der Wirtschafts- und Währungsunion. Heute ist es Sitz der EU- und NATO-Hauptquartiere. Belgien ist aufgrund seines wettbewerbsfähigen Körperschaftssteuersatzes für ausländische Investitionen attraktiv.

Sozialschutz in Belgien

Das belgische Sozialversicherungssystem gilt für Personen, die in Belgien wohnen und/oder dort beschäftigt oder selbstständig sind. Die Arbeitnehmer sind gegen alle Risiken versichert (Krankheit, Mutterschaft, Invalidität, Alter, Hinterbliebene, Arbeitsunfälle, Berufskrankheiten und Arbeitslosigkeit). Selbstständige sind durch einen Sonderplan gegen alle Risiken mit Ausnahme von Arbeitsunfällen und Berufskrankheiten sowie Arbeitslosigkeit versichert.

Sammlung

Der Beitragseinzug erfolgt durch das Nationale Amt für Soziale Sicherheit (ONSS). Ihre Aufgabe besteht darin, Beiträge zu sammeln und diese auf die sieben Zweige der Sozialversicherung zu verteilen.

Wenn ein Arbeitgeber zum ersten Mal Personal einstellt, muss er über den Online-Dienst WIDE eine Registrierung beim ONSS beantragen. Sobald das Verfahren abgeschlossen ist, muss der Arbeitgeber jede Einstellung mit der sofortigen Arbeitserklärung (Dimona) melden. Sie müssen das ONSS auch über jeden Austritt eines Mitarbeiters informieren. Für die Zahlung der Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge ist der Arbeitgeber verantwortlich.

Die Beitragszahlung erfolgt vierteljährlich, spätestens am letzten Tag des auf das Quartal folgenden Monats. Übersteigen die Beiträge während eines Quartals eine bestimmte Grenze, ist der Arbeitgeber verpflichtet, jeden Monat einen Vorschuss auf die Quartalsbeiträge zu zahlen.

Für das Berufsunfallrisiko werden die Beiträge direkt vom Arbeitgeber in Form von Prämien an die ausgewählte zugelassene Versicherungsgesellschaft gezahlt.

Beiträge

Die Beiträge für eine Erwerbstätigkeit werden auf der Grundlage des Gesamtbruttoentgelts berechnet. Für einige Kategorien von Arbeitnehmern werden sie jedoch auf der Grundlage eines Pauschalbetrags berechnet.

Beitragssätze

Beitragssätze ab 1. Januar 2022 – Arbeitnehmer in der Privatwirtschaft unterliegen allen Versicherungszweigen
Beiträge	Mitarbeiter	Arbeitgeber
Globaler Beitrag	13,07%	24,92% (1) (+1,69%) (2)
Jahresurlaub (nur für Arbeiter) (3)	–	15,84%
Gehaltsmoderation (4)	–	7,48%
Arbeitsunfälle (Sonderbeitrag)	–	0,02%
Asbestfonds (5)	–	0,01%
Beitrag zur vorübergehenden Arbeitslosigkeit und ältere Arbeitslose	–	0,10%

(1) Für bestimmte Kategorien von Arbeitnehmern wird der Arbeitgeberanteil am Gesamtbeitrag auf 19,88 % reduziert, was zu einer Verringerung der Lohnzurückhaltung führt. Der Grundbeitrag des Arbeitgebers für junge Arbeitnehmer, Auszubildende und Lehrlinge bis zum 18. Lebensjahr beträgt lediglich 17,82 % ihres Bruttoentgelts.
(2) Dieser beträgt 1,60 % + 0,09 % bezogen auf den Lohnmoderationsbeitrag. Zusätzlicher Beitrag, der von Unternehmen mit durchschnittlich 10 oder mehr Mitarbeitern während des Referenzzeitraums (d. h. vom 4. Quartal des Jahres -2 bis zum 3. Quartal des Jahres -1 einschließlich) fällig wird.
(3) Der Beitrag zum Jahresurlaubssystem ermöglicht es Arbeitnehmern, während ihres gesetzlichen Urlaubs ein Ersatzeinkommen vom National Annual Vacation Office (ONVA) oder von einem Sonderurlaubsfonds zu erhalten (der dem bezahlten Urlaub entspricht, den der Arbeitgeber anderen Arbeitnehmern gewährt). Ein Teil (10,27 %) ist sofort (im März-April eines jeden Jahres) an das ONSS zu zahlen. Die restlichen 5,57 % werden auf die gleiche Weise wie die anderen Sozialversicherungsbeiträge erhoben (vierteljährlich). Für Arbeiter beträgt die Bemessungsgrundlage für alle Risiken 108 % des Bruttolohns. Durch die Erhöhung der Bemessungsgrundlage um 8 % werden somit die auf das „einfache Urlaubsgeld“ entfallenden Beiträge indirekt gezahlt.
(4) Der angegebene Satz entspricht dem Höchstbeitrag (der Beitrag entspricht 5,67 % des gezahlten Arbeitsentgelts, zuzüglich 5,67 % des Arbeitgeberbeitrags, zuzüglich 0,40 % für Personen, die unter das Gesetz über den Jahresurlaub der Arbeitnehmer fallen). Für bestimmte Kategorien von Arbeitnehmern (Jugendliche unter 18 Jahren; Fischer; Gelegenheitsarbeiter in der Landwirtschaft; Menschen mit Behinderungen, die in Betrieben mit angepasster Arbeit beschäftigt sind usw.) ist der Beitrag zur Gehaltsmoderation nicht fällig.
(5) Im Jahr 2022 wird der Beitrag für den Asbestfonds vierteljährlich abgezogen (2021 und Vorjahre: Beitrag nur im 1. und 2. Quartal abgezogen).

Einige Besonderheiten

Zusätzlich zu den oben genannten Beiträgen gibt es eine Versicherungsprämie für Arbeitsunfälle. Die Erhebung erfolgt nicht durch das ONSS, sondern direkt durch die zugelassene Versicherungsgesellschaft, mit der der Arbeitgeber einen Versicherungsvertrag abgeschlossen hat.

Darüber hinaus ist vom Arbeitnehmer ein besonderer Sozialversicherungsbeitrag zu zahlen. Die Berechnung erfolgt auf Grundlage des Einkommens und der familiären Situation. Der endgültige Betrag wird bei Einreichung der Steuererklärung festgelegt, das ONSS nimmt jedoch für jede vierteljährliche Zahlung einen Abzug vor. Der Arbeitgeber muss daher jeden Monat einen Teil dieses Beitrags vom Entgelt seiner Arbeitnehmer abziehen.

In Belgien gibt es verschiedene besondere Arbeitgeberbeiträge. Sie können sektorbezogen sein (z. B. ein Beitrag zu einem Lebensversicherungsfonds), einen breiteren Anwendungsbereich haben (Unternehmensschließungsfonds) oder sich auf eine bestimmte Situation beziehen (wirtschaftliche Arbeitslosigkeit).

Schließlich sind Einwohner der Flämischen Region, die älter als 25 Jahre sind, verpflichtet, der Krankenversicherung beizutreten. Für die Pflege müssen sie einen jährlichen Beitrag von 54 € (zorgpremie) entrichten. Einwohner der Flämischen Gemeinschaft in der Region Brüssel-Hauptstadt müssen nicht beitreten.

Individuelle Einkommensteuer

Die individuelle Einkommensteuer wird in Belgien an der Quelle abgezogen. Er errechnet sich aus dem Bruttogehalt des Steuerpflichtigen. Es wird individuell besteuert. Allerdings liegt ein Ehegattenquotient vor, wenn der Einkommensanteil eines der Ehegatten maximal 30 % des gesamten Berufseinkommens beträgt. In diesem Fall kann der Ehegatte einen Teil des Einkommens des anderen beanspruchen.

Obwohl die Steuer an der Quelle abgezogen wird, müssen Steuerzahler jedes Jahr eine Steuererklärung abgeben. Sie erhalten eine Rückerstattung, wenn sie zu viel gezahlt haben, oder werden zur Nachzahlung aufgefordert, wenn der Steuerbetrag zu niedrig angesetzt wurde.

Progressive Steuersätze für das Geschäftsjahr 2022 (auf Einkommen 2021)
Halterung	Steuerpflichtiges Einkommen	Bewerten
Steuerklasse 1	Von 0,01 Euro bis 13.540 Euro	25%
Steuerklasse 2	Von 13.540 Euro bis 23.900 Euro	40%
Steuerklasse 3	Von 23.900 Euro bis 41.360 Euro	45%
Steuerklasse 4	Über 41.360 Euro	50%

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