Leitfaden zur Lohn- und Gehaltsabrechnung fĂĽr Spanien

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Personal- und Gehaltsabrechnung in Spanien

Gut zu wissen

  • Landeswährung: Euro (EUR)
  • Mindestlohn: 1.134 € brutto/Monat ĂĽber 14 Monate In Spanien wird das Gehalt in der Regel ĂĽber 14 Monate berechnet, da das Gesetz vorsieht, dass ein Arbeitnehmer zwei Jahresboni erhalten muss.
  • Gehaltszahlung: monatlich
  • Gehaltsberechnung: Brutto – SozialabzĂĽge.
  • Gesetzliche Arbeitszeiten: 40 Stunden/Woche

Ăśber Spanien

Das Sozialversicherungssystem in Spanien schützt Arbeitnehmer bei Krankheit, Unfall, Invalidität, Alter, Tod, Arbeitslosigkeit und Familienpflichten.

Es gibt zwei Arten von Systemen:

Schutz fĂĽr Mitarbeiter

Schutz fĂĽr Nicht-Mitarbeiter

Mit Ausnahme der Familienleistungen werden die Geldleistungen des Sozialversicherungssystems in Spanien hauptsächlich durch Sozialbeiträge finanziert. Der Staat beteiligt sich auch an der Finanzierung der beitragsabhängigen Renten und des Arbeitslosengeldes.

Für Personen, die nicht genügend Beiträge geleistet haben, um beitragspflichtige Sozialleistungen zu erhalten, bietet das beitragsfreie System eine Mindestabsicherung im Rahmen der Bedürftigkeitsprüfung (Arbeitslosengeld, Alters- und Invaliditätsrente, Mindesteinkommen zur Sicherung des Lebensunterhalts).

Organisation

Sozialleistungen fĂĽr Mitarbeiter werden verwaltet von

Das Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS), das für die Verwaltung der Sozialversicherung und Geldleistungen, Alters- und Invaliditätsrenten, Hinterbliebenenrenten, Kranken- und Mutterschaftsleistungen, Familienleistungen sowie für die Beurteilung des Anspruchs auf Krankenversicherung zuständig ist.

die Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS), die für die Registrierung von Unternehmen sowie die Zugehörigkeit und Abmeldung von Arbeitnehmern zuständig ist. Es stellt die finanzielle Verwaltung des Systems sicher und verwaltet den Beitragseinzug.

der Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE), der für Beschäftigung, Ausbildung, Umschulung und die Zahlung von Arbeitslosengeld zuständig ist.

Die Mutuas Colaboradoras con la Seguridad Social. Hierbei handelt es sich um gemeinnützige Vereine, die vom Ministerium für Integration, soziale Sicherheit und Migration (Ministerio de inclusión, seguridad social y migraciones) zugelassen sind und sich aus Arbeitgebern zusammensetzen. Sie spielen eine wichtige Rolle bei der Prävention von Arbeitsunfällen und Berufskrankheiten.

Das Instituto de Mayores y Servicios Sociales (IMSERSO), das für die Verwaltung der ergänzenden Dienstleistungen des Sozialversicherungssystems, der Unterstützungsleistungen und der beitragsfreien Renten zuständig ist. Bisher hat das Institut seine Kompetenzen auf alle Autonomen Gemeinschaften (Comunidades Autónomas) mit Ausnahme von Ceuta und Melilla übertragen.

Das Instituto Nacional de Gestión Sanitaria (INGESA) ist das Verwaltungsorgan für die Gesundheitsdienste der Städte Ceuta und Melilla. In den anderen Regionen werden die Zuständigkeiten für Gesundheitsdienste, die zuvor dem Instituto Nacional de la Salud zufielen, nun von den Autonomen Gemeinschaften ausgeübt.

Spanische Einkommenssteuer

Die spanische Einkommenssteuer oder IRPF (Impuesto Sobre la Renta de las Personas FĂ­sicas) wird vom Arbeitgeber an der Quelle abgezogen. Der Satz ist je nach Einkommen progressiv.

Jede spanische Autonome Gemeinschaft hat ihr eigenes Steuersystem.

Spanier und Ausländer mit Wohnsitz seit mehr als 6 Monaten müssen eine jährliche Steuererklärung bei der spanischen Steuerbehörde „Agencia Estatal de Administración Tributaria“ (AEAT) oder bei einer Partnerbank einreichen. Diese Erklärung regelt die an der Quelle gezahlte Einkommensteuer. Arbeitnehmer erhalten entweder eine Rückerstattung zu ihren Gunsten oder müssen einen Zuschlag zahlen.

Steuerpflichtige mit einem Gehalt von weniger als 22.000 Euro brutto/Jahr sind von der Abgabe dieser Erklärung befreit.

Einkommensteuersatz (2023)
0€ to 12 450€ 19%
12,450 to 20,199€ 24%
20,200 to 35,199€ 30%
35,200 to 59,999€ 37%
60,000 to 299,999€ 45%
Ăśber 300.000 47%

Quelle: lamoncloa.gob

Sozialbeiträge in Spanien

Allgemeine Regelung: obligatorische Sozialabgaben (2024)
Arbeitgeber Mitarbeiter Insgesamt
Allgemeiner Beitrag (2) 23.60% 4.70% 28.30%
Arbeitslosigkeit: Unbefristeter Vertrag, befristeter Vertrag 5.50% 6.70% 1.55% 1.60% 7.05% 8.30%
Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten (3) – (3)
Gehaltsgarantiefonds (FOGASA) 0.20% – 0.20%
Berufsausbildung 0.60% 0.10% 0.70%
  1. (1) Bei Weiterbeschäftigung über das gesetzliche Renteneintrittsalter hinaus (65 bzw. 66 Jahre und 2 Monate, abhängig von der Anzahl der Beitragsjahre) entfallen die Beiträge gemäß obiger Tabelle. Es wird lediglich ein Beitrag zur Finanzierung von Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit erhoben, d. h. 1,30 % zu Lasten des Unternehmens und 0,25 % zu Lasten des Arbeitnehmers.
  2. (2) Der allgemeine Beitrag dient der Finanzierung der Alters-, Invaliden- und Hinterlassenenversicherung sowie der Kranken- und Mutterschaftsgeldleistungen. GesundheitsfĂĽrsorge und Familienleistungen werden aus Steuern finanziert.
  3. (3) Beiträge für Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten sind ausschließlich vom Arbeitgeber zu zahlen. Sie werden nach einem von der Regierung festgelegten Maßstab festgelegt, der das potenzielle Risiko jeder Aktivität berücksichtigt. Die Skala kann auf der Website der spanischen Sozialversicherung eingesehen werden.

Sammlung

Der Arbeitgeber zahlt jeden Monat die Beiträge (Arbeitnehmer + Arbeitgeber) für den Vormonatslohn. Die Erhebung liegt in der Verantwortung der Generalkasse der Sozialen Sicherheit (TGSS).

Quelle: seg-social.es

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