Personal- und Gehaltsabrechnung in Italien

Gut zu wissen

Landeswährung: Euro (€)
Mindestlohn: In Italien gibt es keinen gesetzlich vorgeschriebenen, landesweiten, von der Regierung festgelegten Mindestlohn.
Gehaltszahlung: Gehälter werden in der Regel monatlich ausgezahlt. Obwohl dies weniger üblich ist, können einige Vereinbarungen oder besondere Umstände wöchentliche oder andere Zahlungshäufigkeiten vorsehen.
Gehaltsberechnung: Brutto zu Netto
Gesetzliche Arbeitszeiten: 40 Stunden, normalerweise aufgeteilt in Acht-Stunden-Tage ab Montag.

Über Italien

Italien ist Teil Europas und besteht aus 20 Regionen mit Rom als Hauptstadt. Das Land hat etwa 60 Millionen Einwohner und erstreckt sich über eine Fläche von rund 301.000 Quadratkilometern. In diesem wunderschönen Land gibt es drei verschiedene Klimazonen: Berge im Norden, kontinentales Klima in der Ebene und mediterranes Klima im Süden – ein perfektes Klima für einen schönen Urlaub.

Die Lohn- und Gehaltsabrechnung in Italien unterscheidet sich von der der meisten europäischen Länder, und Neulinge auf dem italienischen Markt können die lokalen Anforderungen als komplex und verwirrend empfinden.

Italien unterliegt den nationalen Tarifverträgen, sie legen die allgemeinen Arbeitsregeln fest und individuelle Arbeitsverträge dürfen nicht davon abweichen. Abweichungen vom NCLA sind nur zulässig, wenn die Bedingungen des individuellen Arbeitsvertrags höher sind als die im NCLA beschriebenen (z. B. kann ein Arbeitgeber beschließen, mehr Urlaubstage anzubieten, als im geltenden NCLA festgelegt sind).

Das italienische Sozialversicherungssystem

Das italienische Sozialversicherungssystem hat etwa vier Hauptakteure und folgende Beiträge

INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale): Die wichtigste Stelle, die für die Verwaltung und Verwaltung des Sozialversicherungssystems zuständig ist. Sie zieht Beiträge ein und zahlt Leistungen aus.

INAIL (Istituto Nazionale per l’Assicurazione contro gli Infortuni sul Lavoro): Verwaltet die Versicherung von arbeitsbedingten Verletzungen und Berufskrankheiten.

Arbeitgeber und Arbeitnehmer: Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zum Sozialversicherungssystem.

Alle italienischen Arbeitnehmer, auch diejenigen, die für einen befristeten Zeitraum eingestellt werden, müssen beim INPS registriert sein, das unter anderem folgende Dienstleistungen abdeckt:

Altersvorsorge (Pensioni di Vecchiaia e Anticipate).

Invaliditätsleistungen (Invalidità): Unterstützung von Personen, die aufgrund einer Behinderung nicht arbeiten können.

Hinterbliebenenrente (Pensioni ai Superstiti): Bietet finanzielle Unterstützung für hinterbliebene Familienangehörige.

Familienbeihilfen (Assegno Unico Universale): Unterstützung von Familien mit Kindern.

Die INPS-Sätze variieren in Abhängigkeit von vielen Faktoren wie der Branche, der Gesamtzahl der Beschäftigten auf der Gehaltsliste und dem Standort des Unternehmens, liegen jedoch typischerweise zwischen 29 % und 32 % des Bruttolohns des Arbeitnehmers. Der konkrete Beitragssatz hängt vom Profil des Unternehmens, seiner Branche, der Anzahl der Mitarbeiter und deren Positionen ab.

Einkommensteuer

In Italien wird die persönliche Einkommensteuer (IRPEF – Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) an der Quelle abgezogen. Italien nutzt ein progressives Einkommensteuersystem, das heißt, die Steuer steigt mit steigendem Einkommen. Für 2025 sind die IRPEF-Sätze wie folgt strukturiert:

Einkommen bis 28.000 €: 23 %

Einkommen von 28.001 € bis 50.000 €: 35 %

Einkommen über 50.000 €: 43 %

Einwohnerbesteuerung in Italien:

Globales Einkommen: Einwohner werden mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert, unabhängig davon, wo es erwirtschaftet wird.

Abzugsfähige Ausgaben (Oneri Deducibili): Sie können eine Vielzahl von Ausgaben abziehen, um ihr steuerpflichtiges Einkommen zu reduzieren, darunter Sozialversicherungsbeiträge, Spenden für wohltätige Zwecke und bestimmte medizinische Ausgaben.

Abzüge (Detrazioni): Einwohner können verschiedene Abzüge von ihrer Bruttosteuer geltend machen, z. B. Abzüge für unterhaltsberechtigte Personen (Ehepartner, Kinder) und bestimmte Arten von Ausgaben (Hypothekenzinsen, Ausbildung).

Besteuerung von Nichtansässigen in Italien:

In Italien erzieltes Einkommen: Nichtansässige werden nur auf das in Italien erzielte Einkommen besteuert.

Begrenzte abzugsfähige Ausgaben: Sie haben einen begrenzteren Bereich abzugsfähiger Ausgaben, vor allem spezifische Spenden.

Begrenzte Abzüge: Sie können bestimmte Abzüge von der Bruttosteuer geltend machen, diese sind jedoch im Vergleich zu Einwohnern eingeschränkt.

Keine Familienabzüge: Nichtansässige können keinen Abzug für Familienangehörige beanspruchen.

Sozialbeiträge in Italien

Die Beitragssätze in Italien variieren je nach Wirtschaftszweig, zu dem das Unternehmen gehört (Industrie, Handel, öffentlicher Sektor usw.), der Anzahl der Mitarbeiter und ihrer beruflichen Qualifikation. Der gesamte Sozialversicherungsbeitrag beträgt etwa 40 % des Bruttogehalts eines Mitarbeiters, wobei der genaue Satz je nach Branche des Unternehmens, Mitarbeiterzahl und Rolle des Mitarbeiters variiert. Die Beiträge werden wie folgt verteilt:

Die Belastung der Mitarbeiter liegt bei etwa 30 % (Spanne zwischen 29 % und 33 %).

Die Gebühr des Mitarbeiters beträgt etwa 10 %.

Die Finanzierungssätze für Sozialversicherungssysteme (Krankheit, Mutterschaft, IVS (Invalidität, Alter, Hinterbliebene), Arbeitslosigkeit, Familienleistungen usw.) und andere Sozialversicherungen können ausgeschlossen sein oder je nach Produktionssektor, zu dem das Unternehmen gehört, in unterschiedlichem Umfang gezahlt werden. Beispielsweise beträgt der Regelsatz für den Arbeitgeber bei Mutterschaft tatsächlich 0,46 %, im gewerblichen Bereich reduziert er sich auf 0,24 %.

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