Leitfaden zur Gehaltsabrechnung in Frankreich
Personal- und Gehaltsabrechnung in Frankreich
Gut zu wissen
- Landeswährung: Euro (EUR)
- Mindestgehalt: 1.801,80 € brutto/Monat | 1.426,30 € netto/Monat (Quelle: service-public.fr). Das Mindestgehalt wird zum 1. August 2022 automatisch um 2,01 % erhöht.
- Gehaltsberechnung: Brutto zu Netto
- Gesetzliche Arbeitszeiten: 35 Stunden/Woche (dies kann je nach Tarifvertrag variieren)
Über Frankreich
Frankreich ist Teil Europas. Es hat mehr als 67 Millionen Einwohner. Als zweitgrößte Wirtschafts- und Exportmacht der EU bietet das Land hervorragende Chancen. Für einen Arbeitgeber gibt es bei der Geschäftstätigkeit in Frankreich aufgrund des komplexen Sozialversicherungssystems mehrere Herausforderungen. Der allgemeine Plan basiert auf einer Hierarchie nationaler, regionaler und lokaler Organisationen, die nach der Art des Risikos strukturiert sind, paritätisch verwaltet werden und unter der Aufsicht der für die soziale Sicherheit zuständigen Ministerien stehen (Ministerium für Solidarität und Gesundheit und Ministerium für Wirtschaft, Finanzen sowie industrielle und digitale Souveränität). Das Verständnis der französischen Gesetzgebung im Bereich Personal- und Gehaltsabrechnung ist von entscheidender Bedeutung, um die Einhaltung sicherzustellen.
Einkommensteuer in Frankreich
Seit Januar 2019 wird die Einkommensteuer in Frankreich von den Steuerbehörden an der Quelle abgezogen. Für die große Mehrheit der französischen Steuerzahler setzt sich die Einkommensteuer aus der Einkommensteuer (IRPP), dem allgemeinen Sozialbeitrag (CSG) und dem Beitrag zur Rückzahlung der Sozialschulden (CRDS) zusammen, wobei die beiden letztgenannten die Sozialabgaben bilden.
Um herauszufinden, wie hoch der Abzugsbetrag ist, geben die Steuerpflichtigen im Frühjahr ihre Erklärung über das Jahreseinkommen des Vorjahres ab und übermitteln diese an das Finanzamt. Die Erklärung wird wie folgt abgegeben: Bruttojahreseinkommen abzüglich abhängiger Personen, abzugsfähige Ausgaben, Ausgaben, die Anspruch auf eine Steuergutschrift begründen usw. Sobald die Erklärung abgegeben wurde, kennen die Steuerzahler ihren Steuersatz.
Am 1. Januar des Folgejahres wird der Satz auf das Gehalt angewendet und erscheint auf der Lohnabrechnung. Jede Änderung der persönlichen Verhältnisse (Heirat, Geburt usw.) muss unverzüglich dem Finanzamt gemeldet werden, das den Abzugssatz ändert. Es ist auch möglich, einen personalisierten Tarif zu wählen.
Einkommensteuer in Frankreich
Das allgemeine Sozialversicherungssystem des Vereinigten Königreichs umfasst Kranken- und Mutterschaftsversicherung, Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenversicherung, Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten, Arbeitslosigkeit und Familienleistungen. Einige Leistungen sind wohnortabhängig, andere arbeitsabhängig.
Beitragsbezogene Leistungen sind in der Regel pauschal.
Quellensteuersätze
| Monatliche Belastungsbasis | Anwendbarer Tarif |
|---|---|
| Weniger als 1.591 Euro | 0 % |
| Größer oder gleich 1.591 € und weniger als 1.653 € | 0,5 % |
| Größer oder gleich 1.653 € und weniger als 1.759 € | 1,3 % |
| Größer oder gleich 1.759 € und weniger als 1.877 € | 2,1 % |
| Größer oder gleich 1.877 € und weniger als 2.006 € | 2,9 % |
| Größer oder gleich 2.006 € und weniger als 2.113 € | 3,5 % |
| Größer oder gleich 2.113 € und weniger als 2.253 € | 4,1 % |
| Größer oder gleich 2.253 € und weniger als 2.666 € | 5,3 % |
| Größer oder gleich 2.666 € und weniger als 3.052 € | 7,5 % |
| Größer oder gleich 3.052 € und weniger als 3.476 € | 9,9 % |
| Größer oder gleich 3.476 € und weniger als 3.913 € | 11,9 % |
| Größer oder gleich 3.913 € und weniger als 4.566 € | 13,8 % |
| Größer oder gleich 4.566 € und weniger als 5.475 € | 15,8 % |
| Größer oder gleich 5.475 € und weniger als 6.851 € | 17,9 % |
| Größer oder gleich 6.851 € und weniger als 8.557 € | 20 % |
| Größer oder gleich 8.557 € und weniger als 11.877 € | 24 % |
| Größer oder gleich 11.877 € und weniger als 16.086 € | 28 % |
| Größer oder gleich 16.086 € und weniger als 25.251 € | 33 % |
| Größer oder gleich 25.251 € und weniger als 54.088 € | 38 % |
| Größer oder gleich 54.088 Euro | 43 % |
Quelle: bofip.impots.gouv.fr
Das französische Sozialschutzsystem
Das französische Sozialschutzsystem besteht im Wesentlichen aus gesetzlichen Plänen
Der allgemeine Plan deckt Arbeitnehmer und Selbstständige (nichtlandwirtschaftliche Arbeitnehmer) sowie andere Kategorien (Studenten, Begünstigte des allgemeinen Schutzes, wohnortbedingte Krankheit) ab.
Spezieller Plan für Lohn- und Gehaltsempfänger im Agrarsektor, der diese Arbeitnehmer gegen alle Risiken absichert
Spezielle Pläne für bestimmte nichtlandwirtschaftliche Arbeitnehmer bieten Schutz gegen bestimmte spezifische Risiken oder alle Risiken.
Die autonome Grundaltersvorsorge wird durch obligatorische Zusatzvorsorgepläne ergänzt.
Der Arbeitslosenplan gilt für alle Erwerbstätigen. Die Verwaltung erfolgt durch gemeinsame Gremien.
Zusatzrentenplan (AGIRC-ARRCO), der für alle Arbeitnehmer des privaten Sektors, die unter den allgemeinen oder landwirtschaftlichen Plan fallen, obligatorisch ist und die Grundpläne ergänzt.
Das französische Sozialschutzsystem
Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge
| Risiken | Arbeitnehmeranteil (Satz und Obergrenze/Monat) | Arbeitgeberanteil (Satz und Obergrenze/Monat) |
|---|---|---|
| Soziale Sicherheit | ||
| Kranken-, Mutterschafts-, Invaliditäts- und Sterbeversicherung (1) | – | 13% or 7% on the full salary |
| Autonomie-Solidaritätsbeitrag (CSA) | – | 0,3% on the full salary |
| Altersversicherung (gedeckelt) (2) | 6,9% 3 428€ (2) | 8,55% 3 428€ (2) |
| Altersversicherung | 0,4% on the full salary | 2.02% of total salary |
| Arbeitsunfälle (3) | – | variabel auf das volle Gehalt |
| Familienzulagen (4) | – | 5,25% or 3,45% on the full salary |
| Allgemeiner Sozialbeitrag (CSG) (5) | 9,2% On 98.25% of gross salary | – |
| Beitrag zur Erstattung der Sozialschulden (CRDS) (5) | 0,5% On 98.25% of gross salary | – |
| Arbeitslosigkeit (6) | – | 4,05% 15 456 € |
| AGS (6) | – | 0.20% 15 456 € |
| Zusatzrenten (Agirc-Arrco-Pläne) (7) | ||
| * 1. Steuerklasse | 3,15% 3 864 € | 4,72% 3 864 € |
| CEG (Allgemeiner Gleichgewichtsbeitrag) | 0,86% 3 864 € | 1,29% 3 864 € |
| * 2. Steuerklasse | 8,64% from 3 864 € to 30 912 € | 12,95% from 3 864 € to 30 912 € |
| CEG (Allgemeiner Gleichgewichtsbeitrag) | 1,08% from 3 864 € to 30 912 € | 1,62% from 3 864 € to 30 912 € |
Beitragssatz des Arbeitgebers zur Kranken-, Mutterschafts-, Invaliditäts- und Sterbeversicherung
- (1) Für Arbeitgeber, die Anspruch auf die allgemeine Kürzung haben, wird der Satz des Arbeitgeberbeitrags zur „Kranken-, Mutterschafts-, Invaliditäts- und Sterbeversicherung“ für ihre Arbeitnehmer, deren Entgelt das 2,5-fache des am 31. Dezember 2023 geltenden Mindestlohns nicht übersteigt, auf 7 % festgesetzt.
Sozialversicherungsobergrenze
- (2) Die monatliche Sozialversicherungsgrenze im Jahr 2024 beträgt 3.864 €.
Arbeitsunfälle
- (3) Der Satz variiert je nach Größe und Risiko der Unternehmen.
Familienzulagen
- (4) Der Satz von 3,45 % gilt für Unternehmen, die Anspruch auf die allgemeine Beitragsermäßigung haben und deren Jahresentgelt höchstens das 3,5-fache des Mindestlohns beträgt.
CRDS und CSG
- (5) Das Gesetz zur Finanzierung der sozialen Sicherheit für 2018 erhöhte den CSG-Satz für Erwerbseinkommen um 1,7 Prozentpunkte (von 7,5 % auf 9,2 %) und den für Alters- und Invalidenrenten geltenden Satz. Für diese Renten wurde mit dem Gesetz Nr. 2018-1213 vom 24. Dezember 2018 über wirtschaftliche und soziale Notmaßnahmen ein neuer Zwischensatz eingeführt, der die unterschiedlichen Sätze, die je nach Referenzsteuereinkommen (RFR) des Jahres N-2 gelten, auf 4 erhöht. Personen, die dem französischen System angeschlossen sind, aber steuerlich keinen Wohnsitz in Frankreich haben, unterliegen nicht dem CSG und dem CRDS. Sie sind jedoch verpflichtet, einen Krankenversicherungsbeitrag, einen Arbeitnehmeranteil, in Höhe von 5,5 % ihres vollen Gehalts zu zahlen. CSG und CRDS in Höhe von 6,2 % bzw. 0,5 % werden auch auf Ersatzeinkommen (Tagegelder, Arbeitslosengeld usw.) erhoben.
Arbeitslosigkeit
- (6) Die angewandte Obergrenze entspricht 4 monatlichen Sozialversicherungshöchstbeträgen (4 x 3.864 €). AGS: Verein zur Verwaltung des Mitarbeiterschuldenbürgschaftsplans. Es ist ausschließlich vom Arbeitgeber zu zahlen und finanziert den Lohngarantieplan, der im Falle einer Zwangsverwaltung oder gerichtlichen Liquidation die Zahlung der Löhne, Kündigungen und Entschädigungen der Arbeitnehmer sicherstellt.
Zusatzrenten (Agirc-Arrco-Pläne)
- (7) Am 1. Januar 2019 wurden die Pläne von Agirc und Arrco fusioniert. Die obligatorischen Zusatzrentenbeiträge werden nun für alle Arbeitnehmer, unabhängig davon, ob sie leitende Angestellte oder nicht leitende Angestellte sind, auf der Grundlage von zwei Stufen berechnet:
Die erste Spanne liegt zwischen dem ersten Euro und dem Betrag, der einer Sozialversicherungsgrenze entspricht.
Die zweite Spanne liegt zwischen der Höhe der Sozialversicherungsobergrenze und dem Betrag, der 8 Sozialversicherungsobergrenzen entspricht.
Der Beitragsabrufsatz (127 %) generiert zusätzliche Beiträge, ohne den Rentenanspruch zu erhöhen. Die Punkte werden auf Basis des Vertragstarifs berechnet. Für die Stufe 1, deren Gesamtsatz 7,87 % beträgt, werden bei der Berechnung der Rentenpunkte des Arbeitnehmers nur 6,20 % berücksichtigt. Der Rest trägt zur Finanzierung des Plans bei.
Zusätzlich zu den angegebenen Beiträgen
Der APEC-Beitrag, der nur für leitende Angestellte gilt, ist auf die Vergütung begrenzt, die auf das Vierfache der Sozialversicherungsgrenze beschränkt ist. Der Gesamtsatz beträgt 0,06 %.
Der CET (Beitrag für technisches Gleichgewicht), der für Führungskräfte und nicht leitende Angestellte gilt, deren Vergütung die monatliche Sozialversicherungsgrenze übersteigt (Arbeitnehmeranteil von 0,14 % und Arbeitgeberanteil von 0,21 %).
Quelle: Le Cleiss
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