Leitfaden zur Lohn- und Gehaltsabrechnung in Ghana
Personal- und Gehaltsabrechnung in Ghana
Gut zu wissen
- Lokale Währung: Cedi (GHS)
- Mindestgehalt: 18,15 GHS pro Tag. Der Mindesttageslohn wurde zum 1. Januar 2022 von 12,53 GHS auf 13,53 GHS erhöht.
- Gehaltsberechnung: Brutto zu Netto
- Gesetzliche Arbeitszeiten: 40 Stunden/Woche. In bestimmten Branchen kann die Wochenarbeitszeit bis zu 48 Stunden betragen.
- Bezahlter Urlaub: Nach einem Beschäftigungsjahr für einen Vollzeitbeschäftigten beträgt der Anspruch auf bezahlten Jahresurlaub 15 Arbeitstage. In Ghana gibt es 13 Feiertage.
Über Ghana
Ghana liegt am Golf von Guinea. Das Land grenzt im Westen an die Elfenbeinküste, im Osten an Togo und im Norden an Burkina Faso. Die Hauptstadt Accra bezaubert durch ihre Dynamik, ihre Modernität und ihre Kontraste. Ghana ist ein kulturell reiches und festliches Land.
Die Volkswirtschaft wächst sehr schnell. Es ist ein Land voller Rohstoffe. Die Wirtschaft basiert hauptsächlich auf Landwirtschaft, Industrie und Dienstleistungen. Der Dienstleistungssektor verzeichnet seit Anfang der 2010er Jahre ein starkes Wachstum.
Fun Fact: Ghana hat den größten Open-Air-Markt in Westafrika. Der Kejetia-Markt in Kumasi verfügt über Zehntausende Geschäfte und ist das ganze Jahr über sehr gut besucht.
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Das Sozialversicherungssystem in Ghana
Das NHIA/NHIS
Die Nationale Krankenversicherungsbehörde ist dafür verantwortlich, die Umsetzung einer nationalen Krankenversicherungspolice sicherzustellen, die allen Einwohnern den Zugang zu grundlegenden Gesundheitsdiensten gewährleistet.
Quelle: NHIA/NHIS
Der SSNIT
Der Social Security and National Insurance Trust (SSNIT) ist eine gesetzliche öffentliche Einrichtung, die für die Verwaltung des grundlegenden nationalen Sicherheitssystems Ghanas zuständig ist. Ihr Auftrag besteht in der Betreuung der ersten Stufe des dreistufigen Rentensystems.
Der Trust wurde 1972 gegründet, um das nationale Sozialversicherungssystem zu verwalten.
Die Hauptaufgabe des Trust besteht darin, einen Teil des Einkommensverlusts von Arbeitnehmern in Ghana aufgrund von Alter, Invalidität oder Tod eines Mitglieds zu ersetzen, wobei die Angehörigen eine Pauschalzahlung erhalten. Es ist auch für die Zahlung der Auswanderungsbeihilfe an ein nicht-ghanaisches Mitglied zuständig, das Ghana endgültig verlässt.
Das von SSNIT verwaltete Rentensystem hat im Januar 2021 über 1,6 Millionen aktive Mitglieder und über 226.000 Rentner, die regelmäßig ihre monatliche SSNIT-Rente erhalten.
Die Hauptfunktionen von SSNIT sind:
Registrierung von Arbeitgebern und Arbeitnehmern
Sammlung von Beiträgen
Mitgliederdatensätze verwalten
Anlage von Planmitteln
Bearbeitung und Auszahlung von Leistungen an berechtigte Mitglieder und bestimmte Angehörige.
Die NPRA
Die Nationale Rentenregulierungsbehörde ist für die Regulierung und Überwachung des Funktionierens des dreistufigen Rentensystems und die Gewährleistung einer effizienten Rentenverwaltung im Land verantwortlich.
Quelle: NPRA
Sozialbeiträge in Ghana
| Arbeiter | Arbeitgeber | Insgesamt |
|---|---|---|
| 5.5% of worker’s basic salary | 13% of worker’s basic salary | 18,5% of worker’s basic salary |
Von den 18,5 % zahlt der Arbeitgeber innerhalb von 14 Tagen nach Monatsende 13,5 % an SSNIT an das obligatorische Grundsozialversicherungssystem der ersten Stufe.
Von den an SSNIT gezahlten 13,5 % werden 2,5 % an die NHIA für die Krankenversicherung des Mitglieds überwiesen.
Die restlichen 5 % fließen in das obligatorische betriebliche System der zweiten Stufe, das privat von Administratoren verwaltet wird, die vom Vorstand der NPRA genehmigt und lizenziert sind.
Quelle: SSNIT
Persönliche Einkommensteuer
Ghana verfügt über ein „Pay As You Earn“-System, das von der Ghana Revenue Authority (GRA) reguliert wird.
„Pay As You Earn“ ist eine Steuer, die auf das Einkommen eines Arbeitnehmers erhoben und vom Arbeitgeber im Namen des Arbeitnehmers gezahlt wird. Die Steuer wird auf alle Einkünfte einer abhängig Beschäftigten erhoben, unabhängig davon, ob diese in bar oder in Form von Sachleistungen erzielt werden. Monatliche PAYE-Erklärungen müssen vom Arbeitgeber im Namen des Arbeitnehmers bis zum fünfzehnten Tag des Monats eingereicht werden, der auf den Monat folgt, in dem der Abzug vorgenommen wurde.
Der monatliche Betrag der persönlichen Einkommensteuer (PAYE) wird vom Arbeitgeber anhand der monatlich abgestuften individuellen Steuersätze an der Quelle abgezogen.
Monatliche Einkommensteuerbänder und -sätze
| Jahr 2024 | Anrechenbares Einkommen GHc | Rate % | Steuerpflichtige GHc | Kumuliertes Einkommen GHc | Kumulierte Steuer GHc |
|---|---|---|---|---|---|
| Erstens | 490 | 0 | 0 | 490 | 0 |
| Als nächstes | 110 | 5 | 5.5 | 600 | 5.5 |
| Als nächstes | 130 | 10 | 13.00 | 730 | 18.5 |
| Als nächstes | 3,166.67 | 17.5 | 554.17 | 3,896.67 | 572.67 |
| Als nächstes | 16,000 | 25 | 4,000.00 | 19,896.67 | 4,572.67 |
| Als nächstes | 30,520 | 30 | 9156.00 | 50,416.67 | 13,728.67 |
| Überschreiten | 50,000.00 | 35 |
Jährliche Einkommensteuerbänder und -sätze
| Jahr 2024 | Anrechenbares Einkommen GHc | Rate % | Steuerpflichtige GHc | Kumuliertes Einkommen GHc | Kumulierte Steuer GHc |
|---|---|---|---|---|---|
| Erstens | 5,880 | 0 | 0 | 5,880 | 0 |
| Als nächstes | 1,320 | 5 | 66 | 7,200 | 66 |
| Als nächstes | 1,560 | 10 | 156 | 8,760 | 222 |
| Als nächstes | 38,000 | 17.5 | 6,650 | 46,760 | 6,872 |
| Als nächstes | 192,000 | 25 | 48,000 | 238,760 | 54,872 |
| Als nächstes | 366,240 | 30 | 109,872 | 605,000 | 164,744 |
| Überschreiten | 600,000 | 35 |
Quelle: GRA
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